Tilførsel af aktiver

Aktiver og passiver

Når man taler om en virksomheds regnskab eller omstrukturering, er begreberne aktiver og passiver vigtige. De udgør tilsammen virksomhedens balance og giver et samlet billede af den økonomiske situation.

Aktiver er de værdier, virksomheden ejer eller kontrollerer, og som kan omsættes til penge. Det kan f.eks. være:

• Varelager
• Kontante beholdninger
• Andre ejendele med økonomisk værdi

Passiver viser, hvordan aktiverne er finansieret. De består typisk af:

• Egenkapital
• Gældsforpligtelser
• Hensatte forpligtelser

Virksomhedens balance er den samlede økonomiske opgørelse. Her skal aktiver og passiver altid udligne hinanden.

Tilførsel af aktiver

Tilførsel af aktiver er en måde for virksomheder at omstrukturere sig på. Det betyder, at en virksomhed eller ejer kan overføre hele eller dele af sine aktiver til et andet selskab – og til gengæld modtage aktier eller anparter i det selskab.

I praksis fungerer det som en handel, hvor man “betaler” med aktiver i stedet for kontanter. På den måde kan virksomheden ændre eller styrke sin ejerstruktur, uden at der nødvendigvis sker en egentlig fusion.

Fordele for virksomheder ved tilførsel af aktiver:

• Giver mulighed for at ændre eller optimere ejerstrukturen

• Kan i visse tilfælde gennemføres skattefrit

• Understøtter vækst, investering og samarbejde mellem selskaber

• Skaber fleksibilitet uden at kræve en egentlig fusion

Anlægsaktiver

Anlægsaktiver er de aktiver, som en virksomhed forventer at beholde i længere tid – typisk mere end ét år. De adskiller sig dermed fra omsætningsaktiver, der indgår i den daglige drift og omsættes inden for et år.

Eksempler på anlægsaktiver:

• Materielle anlægsaktiver

• Immaterielle anlægsaktiver

• Finansielle anlægsaktiver

Anlægsaktiver udgør ofte fundamentet for virksomhedens drift og udvikling, og deres værdi og håndtering kan få stor betydning i forbindelse med omstruktureringer som fx tilførsel af aktiver.

Materielle anlægsaktiver

Materielle anlægsaktiver er de fysiske og håndgribelige aktiver, som en virksomhed bruger i sin daglige drift og produktion.

Eksempler på materielle anlægsaktiver:

• Ejendomme

• Maskiner og produktionsudstyr

• Biler og IT-udstyr

• Inventar og lignende

Disse aktiver er ofte uundværlige for at drive en virksomhed og udgør derfor den mest udbredte form for anlægsaktiver. Da værdien af materielle aktiver falder over tid som følge af slid og ælde, foretages der normalt afskrivninger, så regnskabet afspejler den reelle værdi.

Immaterielle anlægsaktiver

Immaterielle anlægsaktiver er en vigtig undergruppe af virksomhedens anlægsaktiver. De adskiller sig ved ikke at være fysiske aktiver. 

Eksempler på immaterielle anlægsaktiver:

• Varemærker og brands

• Patenter og ophavsrettigheder

• Goodwill

• IT-software og licenser

For virksomheder udgør immaterielle aktiver ofte fundamentet for konkurrenceevnen. De beskytter produkter, ydelser og brand mod efterligning og skaber dermed varige fordele på markedet.




Hos Sagførerne hjælper vi med at sikre, at dine immaterielle anlægsaktiver er korrekt beskyttet og juridisk håndteret – så din virksomhed står stærkere både nu og i fremtiden. Du er altid velkommen til at kontakte os for en uforpligtende samtale.

Finansielle anlægsaktiver

Finansielle aktiver er kendetegnet ved deres økonomiske karakter.

Eksempler på finansielle anlægsaktiver:

• Værdipapirer og obligationer

• Kapitalandele i andre selskaber

• Langfristede tilgodehavender fra kunder eller samarbejdspartnere

• Investeringer, som forventes at give afkast på længere sigt

Fælles for finansielle anlægsaktiver er, at virksomheden ikke anskaffer dem med henblik på hurtig omsætning, men fordi de har en strategisk og langsigtet betydning. Det kan være for at sikre stabilitet, skabe vækstmuligheder gennem ejerskab i andre selskaber eller for at styrke likviditeten på sigt.

I modsætning til materielle aktiver, der nedskrives i takt med slid og brug, behøver finansielle aktiver ikke nødvendigvis at falde i værdi. Tværtimod kan de stige, hvis f.eks. en investering eller kapitalandel udvikler sig positivt. Det gør finansielle aktiver til en vigtig del af virksomhedens samlede kapitalstruktur.

Tilførsel af aktiver - hvornår?

Tilførsel af aktiver er en effektiv måde at omstrukturere på, når din virksomhed fx ønsker at etablere en holdingstruktur eller flytte driftsaktiviteter til andre selskaber. Det spiller ingen rolle, om det er et nystiftet selskab eller et allerede etableret selskab, som skal modtage aktiverne.

Hos Sagførerne hjælper vores erhvervsadvokater virksomheder med at vurdere, om tilførsel af aktiver er den rette løsning. Vi sikrer, at processen gennemføres korrekt, og at alle juridiske og økonomiske aspekter bliver taget i betragtning. Kontakt os i dag og få professionel vejledning.

Skattefri tilførsel af aktiver

En skattefri tilførsel af aktiver gør det muligt at overføre aktiver til et andet selskab uden at udløse beskatning. Det kan eksempelvis være ejendomme, værdipapirer eller andre aktiver. Om tilførslen kan ske skattefrit afhænger af situationen – det kan f.eks. være ved gaver, arv eller interne transaktioner mellem selskaber i samme koncern.

En skattefri tilførsel af aktiver gør det muligt at overføre aktiver til et andet selskab uden at udløse beskatning, fx ejendomme, værdipapirer eller andre aktiver. Om tilførslen kan gennemføres skattefrit afhænger af de konkrete forhold. Det er desuden afgørende at vurdere, om tilførslen kræver tilladelse fra skattemyndighederne.

Betingelserne for skattefri tilførsel

For at kunne gennemføre en skattefri tilførsel af aktiver uden skattemyndighedernes tilladelse, skal en række betingelser være opfyldt. Overholdes betingelserne ikke, eller er tilladelse ikke opnået, gælder udgangspunktet om, at tilførsel af aktiver er skattepligtigt. Det er derfor vigtigt at være sikker på, om man har gjort det rigtigt. Vi oplever i praksis, at der hurtigt kan opstå usikkerhed og dermed også ske fejl. Ønsker du at vide mere om betingelserne for skattefri tilførsel af aktiver, er du meget velkommen til at kontakte os hos Sagførerne for en uforpligtende samtale.

Tilladelse til skattefri tilførsel

Hvis betingelserne for en skattefri tilførsel af aktiver ikke er opfyldt, skal der ansøges om tilladelse hos skattemyndighederne. Opfyldes betingelserne, kan tilførslen gennemføres skattefrit uden tilladelse.

Er du i tvivl om, hvorvidt din virksomhed opfylder betingelserne, kan Sagførernes erhvervsadvokater hjælpe med rådgivning og sikre, at tilførslen gennemføres korrekt. Kontakt os via telefon eller mail for professionel vejledning.