Generationsskifte

Generationsskifte til familie

Formålet med et generationsskifte er, at virksomheden videreføres af næste generation i familien. Hvis dette ikke er muligt, eller du ikke ønsker det, kan virksomheden også overdrages til andre familiemedlemmer.

Vælger du at gennemføre et generationsskifte, mens du stadig er i live, er der flere muligheder, f.eks. overdragelse til:

• Ægtefælle
• Samlever
• Børn
• Børnebørn
• Anden nær familie

Kontakt Sagførerne for rådgivning om generationsskifte og overdragelse inden for familien. Vores erhvervsadvokater sikrer, at processen foregår korrekt og i overensstemmelse med dine ønsker.

Skattemæssige konsekvenser

Skat og generationsskifte hænger tæt sammen, men et generationsskifte behøver ikke føre til en stor skatteregning. Med den rette planlægning kan generationsskiftet gennemføres på en måde, der giver et solidt økonomisk og skattemæssigt grundlag for både virksomheden og nuværende samt kommende ejere. Når ejerskabet skifter, beskattes den fortjeneste, som sælger opnår – uanset om virksomheden drives personligt eller gennem et selskab.

Overdrages virksomheden til en ægtefælle, kan dette ske uden avanceskat, og kombineres det med afgiftsfri gave eller arveforskud, kan det være en fordelagtig løsning.

Ved overdragelse til samlever, børn, børnebørn eller anden nær familie er der flere muligheder. Man kan vælge at betale skatten i forbindelse med overdragelsen eller lade den nye ejer overtage skatteforpligtelsen gennem succession.

Skatteretten kan være et juridisk minefelt, og vi oplever i praksis, at man opnår de bedste resultater, hvis man får juridisk rådgivning. Derfor står vi klar til at hjælpe dig i forbindelse med generationsskifte.

Generationsskifte til børn

Når du planlægger et generationsskifte til dine børn, står du over for en vigtig beslutning om at overdrage ejerskabet af din virksomhed til næste generation. Det handler ikke kun om den juridiske og økonomiske overdragelse men også om at sikre en bæredygtig fremtid for virksomheden i familien.

For at skabe en tryg og vellykket proces er det afgørende at få professionel juridisk rådgivning. Hos Sagførerne hjælper vi dig sikkert gennem generationsskiftet – og den første samtale med en erhvervsadvokat er altid uforpligtende.

Generationsskifte og omstrukturering

Ved generationsskifte er der altid en risiko for, at der fokuseres for meget på potentielle skattemæssige besparelser. Overdragelse af ejerskab – selv inden for familien – bør ske på det rette tidspunkt, hvor både den ældre og den yngre generation er klar. Beslutninger truffet alene af skattemæssige hensyn kan få uheldige konsekvenser, som senere fortrydes.

Grundig planlægning er derfor afgørende. Det indebærer ofte omstrukturering af selskabsstrukturen gennem aktieombytning, spaltning eller andre strategiske tiltag, der sikrer, at overdragelsen kan ske med succession. Succession betyder, at avanceskatten udskydes, da næste generation overtager forpligtelsen. Det kan også være en fordel at inddrage næste generation som medejere tidligt for at styrke deres engagement i virksomhedens fremtid. Undersøgelser viser netop, at det mest kritiske tidspunkt i en virksomheds liv er, når både ejerskab og ledelse skifter samtidig.

Endelig er det vigtigt at vælge den rette salgsstrategi for at sikre en korrekt og succesfuld overdragelse – det kan være gennem salg af aktier, anparter, overskud eller andre aktiver.

Du kan læse mere om salgsmodning ved at trykke her.

Generationsskifte af holdingselskab

Der kan være skattemæssige fordele ved at gennemføre et generationsskifte af et holdingselskab. Et holdingselskab fungerer typisk som en pengetank, der ejer aktier eller anparter i andre selskaber.

Ved et generationsskifte er det typisk holdingselskabet – og ikke ejeren personligt – der sælger aktierne eller anparterne i datterselskaberne. Er de ejet i mindst tre år, kan salget ske skattefrit.

Generationsskifte med succession

Generationsskifte med succession kan gennemføres til:

• Børn
• Børnebørn
• Søskende
• Niecer og nevøer
• Adoptivbørn og stedbørn

Succession betyder, at avanceskatten udskydes, idet den nye ejer overtager forpligtelsen. Ordningen kan dog ikke anvendes, hvis virksomheden primært beskæftiger sig med passiv kapitalanbringelse, f.eks. investering i aktier, obligationer, udlejningsejendomme eller udlån. For at sikre mulighed for succession kan det være nødvendigt at tilpasse ejerstruktur og aktivsammensætning. Generationsskifte med succession kan også ske ved arv eller ved arvingskøb fra et dødsbo.

Da de strenge krav til aktivernes sammensætning kan forhindre succession ved ejerens død, er det vigtigt at foretage de nødvendige tilpasninger i tide.

Generationsskifte til hvem?

Det kan være fristende at lade et familiemedlem overtage virksomheden, selvom vedkommende måske ikke er den bedste kandidat. Derfor er det vigtigt at undersøge alle muligheder grundigt, før beslutningen træffes. Måske har du en medarbejder, der i mange år har spillet en central rolle i virksomhedens udvikling – og som derfor sandsynligvis er den mest oplagte til at tage over.

Valget af den rette efterfølger kræver nøje overvejelse. Man skal tage stilling til personens kompetencer, engagement og evne til at føre virksomhedens værdier og mål videre.

Overdragelse til betroet medarbejder

At sælge virksomheden til en betroet medarbejder kan være en attraktiv løsning – både for ejeren, der ønsker en tryg videreførelse af sit livsværk, og for medarbejderen, der får mulighed for at træde ind i ejerrollen.

For at medarbejderen kan kvalificeres som betroet, stilles der dog særlige krav:

• Medarbejderen skal inden for de seneste 5 år have arbejdet i virksomheden svarende til en fuldtidsstilling i minimum 3 år (sammenlagt).
• Den fulde beskæftigelse skal have været i samme virksomhed gennem hele perioden.
• Eventuelle ændringer i ledelsen eller ejerkredsen undervejs har ingen betydning.

Fem gode råd til generationsskifte

Et vellykket generationsskifte kræver både overblik og omtanke. Med god forberedelse kan du sikre en glidende overgang og virksomhedens fortsatte succes.

Her er fem gode råd til generationsskiftet:

• Vær tålmodig - et generationsskifte tager tid.
• Vælg den rette efterfølger – find den bedste kandidat til at overtage virksomheden.
  
• Planlæg og forventningsafstem – skab klarhed over roller og ansvar i processen.
• Gør virksomheden salgsmoden - læs mere om salgsmodning her.
• Søg professionel rådgivning hos en advokat - en erfaren advokat sikrer en tryg og effektiv proces.

Hvornår foretages generationsskifte?

Et generationsskifte kan ske både mens du lever eller efter din død. Uanset hvad er tidlig planlægning afgørende. På den måde får en betroet medarbejder bedre mulighed for at lære virksomheden at kende og gradvist blive klædt på til at overtage ledelsen. Det giver dig ro til at overføre dine visioner og sikre en smidig overgang.

Hvis du går bort, før generationsskiftet er gennemført, kan juridiske dokumenter som ejeraftaler og testamenter få stor betydning for, hvem der arver virksomheden. Har du et ønske om, at en bestemt medarbejder skal overtage, er det derfor vigtigt, at dette er klart beskrevet i de relevante dokumenter.

Hos Sagførerne har vi stor erfaring med generationsskifter i mange forskellige typer virksomheder. Vi hjælper dig med at finde den optimale løsning – og sikrer, at de rette juridiske dokumenter er på plads, så processen forløber smidigt og sikkert.

Overdragelse - skattemæssig succession

Ved et generationsskifte er det vigtigt at have styr på de skattemæssige regler. Der findes flere måder at overdrage en virksomhed til en betroet medarbejder – og hver metode har forskellige konsekvenser.

En mulighed ved overdragelse til betroet medarbejder er skattemæssig succession. Her kan køberen overtage din skattemæssige position, så du undgår beskatning af selve overdragelsen. Medarbejderen skal dog have arbejdet i virksomheden svarende til fuld tid i mindst tre ud af de sidste 5 år.

Overdragelse med skattemæssig succession til en betroet medarbejder skal ske mod vederlag – det er altså ikke muligt at gennemføre overdragelsen helt eller delvist som gave til en betroet medarbejder.