Aktionærlån

Vores rådgivning

Hos Sagførerne rådgiver vi virksomheder og aktionærer om alle aspekter af aktionærlån. Vi hjælper dig med at vurdere mulighederne, undgå faldgruber og sikre, at din disposition lever op til gældende lovgivning. På den måde beskytter du både selskabet og dig selv som aktionær.

Med vores erfaring inden for erhvervsret får du en professionel sparringspartner, der kan skabe klarhed i en kompliceret problemstilling – og sikre dig tryghed i dine økonomiske beslutninger.

Lovgrundlag og ulovlighed

Tidligere var det som udgangspunkt ulovligt at yde aktionærlån, men med en lovændring i 2017 blev det muligt under visse betingelser. Det betyder dog ikke, at aktionærlån er uden begrænsninger. Tværtimod opstiller selskabslovens § 210 en række krav, som skal være opfyldt, før et aktionærlån er lovligt.

For at et aktionærlån kan ydes lovligt, skal blandt andet følgende betingelser være opfyldt:

• Lånet skal finansieres af selskabets frie reserver

• Det skal ydes på almindelige markedsvilkår

• Generalforsamlingen og/eller ledelsen skal godkende lånet

• Selskabet skal have eksisteret i minimum ét år

• Der skal være offentliggjort en første årsrapport

Hvis blot ét af disse krav ikke overholdes, risikerer du alvorlige skattemæssige konsekvenser og juridiske problemer.

Konsekvenser for aktionæren

Et aktionærlån kan få store skattemæssige konsekvenser, hvis det ikke opfylder kravene i selskabsloven og de gældende skatteregler. I så fald bliver lånet betragtet som enten udbytte eller løn – afhængigt af, om du er aktionær eller samtidig ansat i selskabet.

Det betyder, at lånet skattemæssigt anses som en maskeret udlodning og dermed beskattes som personlig indkomst eller kapitalindkomst. Beskatningen kan udgøre helt op til 42-56 procent af lånebeløbet, hvilket kan få store økonomiske konsekvenser.

Konsekvenser for selskabet

Et aktionærlån kan også få væsentlige skattemæssige konsekvenser for selskabet. Når et lån udbetales til en aktionær, anses det ikke som en fradragsberettiget driftsomkostning, men behandles som en udlodning. Det betyder, at selskabet ikke kan opnå skattemæssigt fradrag for beløbet.

Hvis lånet ikke tilbagebetales, eller hvis det ikke er ydet på markedsvilkår, kan selskabet endvidere blive nødt til at nedskrive eller afskrive kravet mod aktionæren – uden at få skattemæssigt fradrag. Det kan have alvorlige økonomiske konsekvenser og påvirke selskabets samlede likviditet og regnskab.

Løbende rapportering af aktionærlån

Aktionærlån er underlagt strenge regler, og det er afgørende, at både rapportering og dokumentation håndteres korrekt. Hvis kravene ikke overholdes, kan det få alvorlige skattemæssige og selskabsretlige konsekvenser for både selskabet og aktionæren.

For at sikre lovlig håndtering af et aktionærlån skal du blandt andet være opmærksom på, at:

• Lånet skal fremgå tydeligt af selskabets årsrapport og noter

• Lånet skal ydes på markedsvilkår (rente, tilbagebetaling og sikkerhed skal svare til aftaler mellem uafhængige parter)

• Lånet skal finansieres af selskabets frie reserver

• Generalforsamlingen skal godkende lånet, hvor loven kræver det

• Dokumentationen skal være fyldestgørende og opdateres løbende

Revision af aktionærlån

I forbindelse med den lovpligtige revision skal revisor altid vurdere, om aktionærlån er korrekt behandlet og oplyst i årsrapporten. Ulovlige eller mangelfuldt beskrevne lån kan resultere i forbehold eller supplerende oplysninger i revisionspåtegningen. Det kan have konsekvenser for både selskabet, ledelsen og aktionæren.

For at undgå dette er det afgørende, at:

• Dokumentationen for lånet er opdateret og fyldestgørende

• Alle relevante forhold er korrekt rapporteret i årsrapporten og noterne

• Aktionærlånene er etableret og behandlet i overensstemmelse med selskabs- og skattelovgivningen

• Der løbende føres kontrol med, at vilkår som rente, tilbagebetaling og sikkerhed er overholdt

Hos Sagførerne rådgiver vi om korrekt etablering, håndtering og rapportering af aktionærlån. Vi hjælper dig med at sikre, at alle krav er opfyldt, og at både selskabet og ledelsen står stærkt over for revisor og myndighederne.

Konsekvenser ved ulovlige aktionærlån

Optagelse af et ulovligt aktionærlån kan få alvorlige konsekvenser for både selskabet og aktionæren. Konsekvenserne er typisk økonomiske, men kan også skade virksomhedens omdømme og tilliden blandt investorer.

Ved ulovlige aktionærlån kan følgende ske:

• Tab af investeringen eller det udbetalte beløb

• Bøder og krav om tilbagebetaling med renter

• Tab af investortillid og negativ indvirkning på virksomhedens omdømme

• Juridiske og skattemæssige problemer for både selskabet og aktionæren

Kontakt en erhvervsadvokat

Lad Sagførerne rådgive dig om aktionærlån, så du er sikker på at overholde gældende skattemæssige og selskabsretlige regler. Vi har mange års erfaring med erhvervsret og skatteret og hjælper virksomheder med at navigere sikkert i komplekse problemstillinger omkring aktionærlån.

Kontakt os via telefon eller mail for at høre, hvordan vi kan hjælpe dig. Første samtale er altid uforpligtende, og vi sender aldrig en regning uden forudgående aftale. Med Sagførerne får du professionel rådgivning og tryghed gennem hele processen.