Moms

Hvad er moms?

Moms er en afgift, der pålægges køb og salg af varer og ydelser. I Danmark er momssatsen som udgangspunkt 25 % af varens eller ydelsens værdi. 

Det er virksomhedens ansvar at indberette og betale moms, da SKAT ikke automatisk har adgang til oplysninger om salget.

Reglerne siger, at hvis virksomheden sælger momspligtige varer eller ydelser for mere end 50.000 kr. om året, skal der betales moms. Der findes dog enkelte varer og ydelser, som er fritaget for moms.

Momsregistrering og afregning

Det er virksomhedsejerens ansvar at momsregistrere virksomheden på Erhvervsstyrelsens hjemmeside. 

Virksomheden skal momsregistreres, hvis:

• Virksomheden sælger varer eller ydelser for mere end 50.000 kr. om året.

Momsregistrering er ikke obligatorisk, hvis:

• Virksomhedens omsætning er under 50.000 kr. (momsregistrering kan vælges frivilligt).

Når virksomheden er momsregistreret, skal der løbende indberettes moms til SKAT. Indberetningen skal omfatte både køb og salg i perioden, og der skal indberettes, selvom virksomheden ikke har haft omsætning i den pågældende periode.

Nulindberetning

Selvom din virksomhed ikke har haft omsætning i en momsperiode, skal der stadig indberettes moms, hvis virksomheden er momsregistreret. Dette kaldes en nulindberetning.

Gentagne nulindberetninger kan i nogle tilfælde gøre det mere fordelagtigt at skifte til en personligt ejet mindre virksomhed, som ikke har pligt til at indberette moms.

Hos Sagførerne hjælper vi med både:

• Vurdering af, om en omstrukturering er fordelagtig – vi analyserer de skattemæssige og juridiske konsekvenser.

• Praktisk vejledning i, hvordan en omstrukturering gennemføres korrekt – vi sikrer, at alt sker efter gældende regler.

Momsfritagelse

Nogle ydelser og varer er fritaget for moms. Det gælder typisk:

• Ydelser inden for sundhedssektoren.

• Ydelser inden for uddannelsessektoren.

• Kunstneriske aktiviteter.

• Visse velgørende aktiviteter.

Selvom disse ydelser er momsfritaget, har virksomheder stadig pligt til at registrere salget. Manglende registrering kan medføre, at virksomheden ikke får de fradragsprocenter, den ellers er berettiget til. Det er derfor vigtigt at have styr på, hvilke aktiviteter der er momsfritaget, og hvilke der ikke er, samt registrere momsfritaget salg løbende i kalenderåret.

Omvendt betalingspligt

Som udgangspunkt er det sælger, der skal afregne momsen. I nogle tilfælde gælder dog omvendt betalingspligt, hvilket betyder, at det er køberen – og ikke dig – der skal afregne momsen. Når der er omvendt betalingspligt, skal sælger udstede en faktura uden moms, og køberen afregner selv momsen direkte til SKAT.

Det er vigtigt at være opmærksom på, at omvendt betalingspligt ikke kan anvendes, hvis du sælger primært til private kunder. I sådanne tilfælde er det altid dit ansvar at afregne momsen. Reglerne om omvendt betalingspligt anvendes typisk ved salg til andre erhvervsdrivende og i specifikke brancher eller situationer defineret af momslovgivningen.

Salg til erhvervsdrivende vs. private

Om du kan anvende reglerne om omvendt betalingspligt afhænger af, om størstedelen af dine kunder er private eller erhvervsdrivende.

• Hvis mere end 50 procent af salget går til erhvervsdrivende (andre virksomheder), kan du anvende omvendt betalingspligt.

• Hvis salget til private udgør mindst 50 procent af det samlede salg, skal du selv afregne momsen.

Situationen kan blive særligt udfordrende, hvis du sælger varer eller ydelser, der er omfattet af reglerne om omvendt betalingspligt, til både private og erhverv. I sådanne tilfælde skal momsregistreringen håndteres korrekt, så du sikrer dig, at alt bliver registreret korrekt og lovligt.

EU-salg uden moms

Sælger din virksomhed varer til en momsregistreret virksomhed i et andet EU-land, kan salget som udgangspunkt ske uden opkrævning af dansk moms. I stedet er det køberens ansvar at afregne moms i det land, hvor virksomheden er beliggende.

For at kunne sælge uden moms skal følgende være opfyldt:

• Køberen skal være en momsregistreret virksomhed i et andet EU-land.

• Du skal kunne dokumentere køberens momsregistreringsnummer (VAT-nummer) på fakturaen sammen med alle øvrige lovpligtige oplysninger.

• Salget skal indberettes til Skattestyrelsen, både i din momsindberetning og på VIES-listen for EU-salg uden moms.

Importmoms fra EU-lande

Når din virksomhed køber varer eller ydelser fra virksomheder i andre EU-lande, er det som udgangspunkt dig som køber, der skal beregne og afregne den danske moms. Dette er en form for omvendt betalingspligt, da det normalt er sælgeren, der afregner momsen.

I nogle tilfælde kan det dog forekomme, at du skal betale udenlandsk moms af en ydelse. Der kan også være situationer, hvor der slet ikke skal betales moms – hverken dansk eller udenlandsk.

Du kan læse mere om disse regler på SKATs hjemmeside, eller kontakte Sagførerne, hvis du ønsker personlig rådgivning og vejledning i, hvordan importmoms skal håndteres korrekt i din virksomhed.

Moms ved salg til private i EU

Reglerne for salg til private i andre EU-lande adskiller sig fra reglerne for salg til private i Danmark. Hvis virksomhedens samlede salg til private i EU er under 10.000 euro om året, skal der faktureres dansk moms, og det skal indberettes via virksomhedens almindelige momsindberetning. Overstiger salget 10.000 euro om året, skal momsen indberettes og betales i det EU-land, hvor det endelige forbrug finder sted.

Det er muligt frivilligt at anvende reglerne for momsbetaling i forbrugslandet, selvom salget er under 10.000 euro, men det kan ikke gøres omvendt. Derudover skal man være opmærksom på, at momssatserne kan variere fra land til land, og korrekt håndtering er afgørende for at undgå fejl og bøder.

Få hjælp af en advokat ifm. moms

Hos Sagførerne har vi stor erfaring med at rådgive virksomheder om moms og andre skatter. Vi kan derfor hjælpe dig med at sikre korrekt håndtering og rådgive dig i din konkrete sag.

Tøv ikke med at kontakte os for en uforpligtende samtale om, hvordan vi bedst muligt kan bistå dig. Du kan nå os via telefon eller mail, eller udfylde kontaktformularen nedenfor, så kontakter vi dig inden for 24 timer.