Erhvervsvirksomhed eller hobbyvirksomhed

Sondring mellem erhvervsvirksomhed og hobbyvirksomhed

For at afgøre, om der er tale om en erhvervsvirksomhed eller en hobbyvirksomhed, tages der udgangspunkt i konkrete kriterier.

Den vigtigste forskel ligger i, hvordan virksomheden drives:

• Erhvervsvirksomhed: Drives med det formål at skabe løbende indtægter og økonomisk overskud.

• Hobbyvirksomhed: Drives primært af interesse eller personlig glæde, uden fokus på økonomisk gevinst.

Selvom nogle træk kan ligne hinanden, er det afgørende, om virksomheden drives med fokus på indtægter, og om arbejdet udføres på en systematisk og professionel måde.

Fradragsrettigheder - Hobbyvirksomheder

For hobbyvirksomheder gælder følgende fradragsmuligheder:

• Kun udgifter, der direkte relaterer sig til aktiviteten, kan fratrækkes.

• Fradraget er begrænset til indkomst fra hobbyaktiviteten (kildeartsbegrænsning).

• Vurdering af fradragsberettigede udgifter sker typisk på baggrund af et konkret skøn.

Fradragsrettigheder - Erhvervsvirksomheder

For erhvervsvirksomheder gælder følgende fradragsmuligheder:

• Eventuelle underskud kan fratrækkes i anden personlig indkomst.

• Virksomheden har ret til momsfradrag på køb af varer og ydelser, fx foder eller dyrlægeregninger.

• Moms skal som udgangspunkt afregnes af virksomhedens indtægter.

Skattefrie indtægter

Som udgangspunkt er alle indtægter skattepligtige, medmindre der findes en konkret hjemmel, der giver dispensation. Dette gælder både for hobbyvirksomheder og erhvervsvirksomheder.

For hobbyvirksomheder betyder det, at indtægter fra aktiviteten beskattes, men der skal ikke betales arbejdsmarkedsbidrag af disse indtægter.

Hos Sagførerne rådgiver vi om, hvilke indtægter der kan være skattefrie, så du sikres mod at betale for meget – eller for lidt – i skat. Kontakt os for at høre, hvordan vi kan hjælpe dig med korrekt skattemæssig håndtering af dit deltidslandbrug eller stutteri.

Bevisbyrde og dokumentation over for Skattestyrelsen

Hvem der har bevisbyrden, afhænger af, om der er tale om en civil sag eller en strafferetlig sag:

• Civil sag: Den, der fremsætter en påstand, har bevisbyrden for, at påstanden er korrekt.

• Straffesag: Skattestyrelsens straffesagsenhed har bevisbyrden for, at den sigtede har begået den overtrædelse, der fremgår af sigtelsen.

Få hjælp til skatteret

Driver du erhvervsvirksomhed eller hobbyvirksomhed, er det yderst vigtigt at have styr på, hvilke skatteregler der gælder for dig. Fradrag, skattefrie indtægter mv. behandles forskelligt alt efter, om der er tale om en erhvervs- eller hobbyvirksomhed. Det kan derfor synes særligt komplekst at finde rundt i.

Hos Sagførerne har vi advokater med flere års erfaring inden for rådgivning i skatteret. Kontakt os for at høre mere om, hvordan vi kan hjælpe dig med dine skatteretlige problemstillinger. Vi kan kontaktes via telefon, mail eller ved at udfylde nedenstående formular - hvorefter vi kontakter dig inden for 24 timer.