Skat ved omdannelse og omstrukturering af virksomhed

Forskellen på omstrukturering og omdannelse

Det er vigtigt at skelne mellem en virksomhedsomdannelse og en omstrukturering. 

En virksomhedsomdannelse indebærer:

• Virksomhedens juridiske form ændres – f.eks. når en enkeltmandsvirksomhed eller et interessentskab omdannes til et anpartsselskab (ApS) eller aktieselskab (A/S).

En omstrukturering indebærer derimod:

• Ændring af virksomhedens organisering eller ejerstruktur. Det kan eksempelvis ske gennem fusion, spaltning, tilførsel af aktiver eller aktieombytning, hvor virksomheder eller aktiver omorganiseres uden et egentligt salg.

Kort om omstrukturering

En omstrukturering kan være et effektivt redskab til at optimere din virksomhedsstruktur – enten for at skabe vækst, tilpasse organisationen eller opnå skattemæssige fordele. Det kan ske gennem fx fusion, spaltning eller tilførsel af aktiver, men uanset modellen er processen kompleks og kræver både juridisk og strategisk indsigt.

Hos Sagførerne hjælper vi virksomheder med at planlægge og gennemføre omstruktureringer, så du undgår dyre fejl og sikrer, at ændringerne understøtter dine forretningsmål. Vi skræddersyr rådgivningen til din situation og sørger for, at processen bliver både tryg og effektiv.

Ønsker du at vide mere om omstrukturering? Tryk her for at læse nærmere.

Skattefrie vs. skattepligtige omstruktureringer

Som udgangspunkt er omstruktureringer skattepligtige. Men i visse tilfælde kan de gennemføres skattefrit – hvis de lovmæssige krav er opfyldt. 

Afhængigt af situationen kan dette ske gennem f.eks.:

• Skattefri fusion

• Skattefri spaltning

• Skattefri tilførsel af aktiver

• Skattefri aktieombytning

At vælge den rette model kræver indgående kendskab til både selskabs- og skatteretten, da selv små fejl kan få store økonomiske konsekvenser.

Fusion, spaltning og aktieombytning

En omstrukturering kan gennemføres på flere måder – typisk ved fusion, spaltning, tilførsel af aktiver eller aktieombytning. Formålet kan være alt fra at effektivisere forretningen og tilpasse selskabsstrukturen til at sikre et smidigt generationsskifte.

Processen rummer dog en række juridiske og skattemæssige krav, som skal håndteres korrekt. Blandt andet skal:

• Det modtagende selskab indberette oplysninger om den skattefri omstrukturering via TastSelv Selskabsskat i TastSelv Erhverv.

• Alle deltagende selskaber indberette, at de har deltaget i en skattefri omstrukturering, når de indsender deres oplysningsskema.

Skattefri fusion

Ved en skattefri fusion kan et selskabs aktiver og passiver overdrages til et andet selskab uden, at der udløses beskatning på fusionstidspunktet. I stedet indtræder det modtagende selskab som udgangspunkt i det overdragende selskabs skattemæssige stilling (succession), så en eventuel beskatning først udløses ved en senere skattepligtig disposition.

En skattefri fusion kan være en effektiv måde at samle aktiviteter, forenkle selskabsstrukturen eller skabe grundlag for videre vækst. Ordningen forudsætter dog, at en række selskabsretlige og skattemæssige betingelser er opfyldt.

Hos Sagførerne rådgiver vi om både de juridiske og skattemæssige aspekter af skattefri fusioner. Vi hjælper dig med at sikre, at fusionen gennemføres korrekt og tilpasses virksomhedens behov.

Skattefri spaltning

Skattefri spaltning er et vigtigt værktøj for små og mellemstore virksomheder, især i forbindelse med generationsskifte. Ordningen giver mulighed for at overføre selskabets aktiver og gæld uden, at der udløses skat på overdragelsestidspunktet.

Der findes to typer af spaltning:

• Fuld spaltning: Selskabet opløses uden likvidation, og alle aktiver og passiver overføres til et eller flere eksisterende eller nye selskaber.

• Delvis spaltning: Kun udvalgte aktiver og passiver overføres, mens selskabet fortsat eksisterer og fortsætter med sine resterende aktiviteter.

Hos Sagførerne hjælper vi dig med at planlægge og gennemføre en skattefri spaltning, så processen bliver både juridisk korrekt og økonomisk fordelagtig – særligt i forbindelse med generationsskifte. Kontakt os i dag for rådgivning, og lad os sikre, at din omstrukturering sker gnidningsfrit.

Skattefri aktieombytning

En aktieombytning giver aktionærer mulighed for at bytte deres aktier i ét selskab med aktier i et andet – også kaldet en uegentlig fusion. Dette kan være et effektivt redskab i forbindelse med omstrukturering eller generationsskifte, da det muliggør overførsel af ejerandele uden øjeblikkelig beskatning.

For at gennemføre en skattefri aktieombytning skal visse betingelser være opfyldt:

• Det eksisterende selskab skal som udgangspunkt eje minimum 50% af aktierne i det erhvervede selskab.

• Skattestyrelsen skal som hovedregel godkende den skattefri aktieombytning.

Hos Sagførerne hjælper vi dig med at sikre, at alle betingelser overholdes, så aktieombytningen kan gennemføres korrekt og skattemæssigt fordelagtigt. Kontakt os i dag, og få professionel rådgivning om, hvordan din aktieombytning kan planlægges og gennemføres sikkert.

Successionsmuligheder ved familieoverdragelse

Når en virksomhed skal overdrages til et familiemedlem, taler man ofte om et generationsskifte. I visse tilfælde kan dette ske med succession, hvilket betyder, at overdragelsen kan gennemføres skattefrit, da den nye ejer overtager virksomhedens skattemæssige forpligtelser i stedet for at betale skat på overdragelsen.

For at en overdragelse med succession kan gennemføres, skal følgende krav være opfyldt:

• Den nye ejer skal være nærtstående, fx børn, adoptivbørn, stedbørn, børnebørn, søskende, nevøer eller niecer.

• Virksomheden må ikke hovedsageligt beskæftige sig med passiv kapitalanbringelse.

• Andre betingelser fra skattelovgivningen skal være opfyldt for at sikre, at successionen er gyldig.

Hos Sagførerne rådgiver vi dig om, hvordan et generationsskifte kan planlægges og gennemføres mest fordelagtigt skattemæssigt. Vi sikrer, at overdragelsen sker korrekt, så virksomheden og familien får maksimal værdi ud af skiftet. Kontakt os i dag for professionel vejledning.

Få hjælp af en advokat

Hos Sagførerne anbefaler vi, at man får en advokat med på råd allerede tidlig i processen, da der er en del vigtige overvejelser man bør gøre sig, inden man påbegynder en virksomhedsomdannelse- eller omstrukturering. 

Vores advokater kan rådgive dig igennem hele forløbet - herunder også om de skatteretlige aspekter. Har man ikke styr på skat i forbindelse med virksomhedsomdannelse og omstruktureringer, kan det vise sig at blive omkostningsfuldt for virksomheden. 

Tøv derfor ikke med at kontakte vores kontor, for at høre mere om, hvordan vi bedst muligt kan hjælpe din virksomhed. Det er muligt at kontakte os via telefon, mail eller ved at udfylde nedenstående kontaktformular. Første samtale er altid uforpligtende.