Skatteforhold for non-profit organisationer

Hvad er en non-profit organisation?

En non-profit organisation, også kaldet en almennyttig organisation, er karakteriseret ved følgende:

• Arbejder for en social eller humanitær sag
• Har ikke økonomisk overskud som formål. 
• Eventuelt overskud bruges til at fremme organisationens formål (ikke til private interesser). 

Hvis organisationen har skatte- eller afgiftspligter, skal den registreres og have et CVR-nummer.

Hvornår er en organisation skattefritaget?

En organisation kan være skattefritaget, hvis den udelukkende har almennyttige eller almenvelgørende formål og ikke har erhvervsmæssig indkomst. Kontingentbetalinger fra medlemmer anses som udgangspunkt ikke for erhvervsmæssig indkomst, og organisationen kan derfor fortsat være skattefritaget.

Hvis din organisation har ansatte, gælder stadig almindelige krav som:

• Træk af A-skat og arbejdsmarkedsbidrag.

• Overholdelse af indberetningskrav til Skattestyrelsen.

Hos Sagførerne hjælper vores advokater med at sikre, at din organisation opfylder kravene for skattefritagelse, så du undgår uventede regninger og juridiske problemer.

Registrering hos Skat

En non-profit organisation behøver som udgangspunkt ikke at blive registreret hos skattemyndighederne, hvis den ikke er skattepligtig eller har andre offentlige registreringspligter. Det betyder dog ikke, at en registrering ikke kan være relevant.

Fordele ved at lade sig registrere og få et CVR-nummer kan blandt andet være:

• Mulighed for at oprette en bankkonto.

• Modtagelse af offentlige tilskud.

• Øget troværdighed overfor samarbejdspartnere og bidragsydere.

Momspligt ved salg af ydelser eller varer

Non-profit organisationer, der sælger ydelser eller varer som led i deres aktiviteter, er som udgangspunkt momspligtige ifølge momsloven. Kontingentindtægter er derimod normalt ikke momspligtige, hvis medlemmerne ikke modtager en konkret modydelse.

Det betyder, at organisationen kan have forskellige aktiviteter, hvor:

• Nogle aktiviteter er momspligtige

• Andre aktiviteter ikke er momspligtige

Hvis organisationen både har momspligtige og ikke-momspligtige aktiviteter, vil den kun have ret til delvis momsfradrag og ikke fuld momsfradragsret.

Hos Sagførerne rådgiver vi om momspligt og momsfradrag for non-profit organisationer. Vi hjælper dig med at afklare, hvilke aktiviteter der er momspligtige, og hvordan du overholder reglerne korrekt.

Indberetning af gaver og medlemskontingenter

Non-profit organisationer skal indberette modtagne pengegaver til Skattestyrelsen, hvis gavegiverne skal have mulighed for at opnå skattefradrag. Kravet gælder kun pengegaver – ikke gaver i form af eksempelvis møbler, IT-udstyr eller fødevarer. Gaver i form af genstande er som udgangspunkt ikke skattepligtige, men giver heller ikke gavegiveren ret til fradrag. Derfor skal organisationen ikke indberette sådanne gaver.

For medlemskontingenter gælder følgende:

• De skal som udgangspunkt ikke indberettes.

• Kun den del, der kan anses som fradragsberettiget gave, skal indberettes.

• Det er vigtigt at adskille kontingenter og donationer korrekt i regnskabet.

Kontakt Sagførerne

Hos Sagførerne tilbyder vi personlig rådgivning indenfor en række af forskellige fagområder. Vi har blandt andet advokater som kan hjælpe med skatteretlige problemstillinger - herunder skatteforholdene for non-profit organisationer.

Du er velkommen til at kontakte os via enten telefon eller mail. Alternativt kan du udfylde kontaktformularen nedenfor, hvorefter vi kontakter dig inden for 24 timer. Første samtale er altid uforpligtende, og du vil derfor ikke modtage en regning, før der er indgået udtrykkelig aftale herom.