Forældelse af skattekrav

Betydning af forældelse

Når et skattekrav er forældet, betyder det, at Skattestyrelsen ikke længere kan kræve betalingen. Skyldneren er dermed fritaget for at betale. Der findes forskellige frister for, hvornår et skattekrav forældes, og reglerne er fastsat i forældelsesloven. Hvilken frist, der gælder, afhænger af de konkrete omstændigheder i sagen.

Former for skattekrav

Begrebet skattekrav dækker over mange forskellige typer krav fra skattemyndighederne, herunder:

• Indkomstskat

• Moms

• Afgifter

• Andre former for direkte og indirekte skatter

Hver type skattekrav kan have forskellige forældelsesfrister, og det er vigtigt at kende forskellen for at:

• Undgå unødige renter og gebyrer

• Sikre, at krav ikke uretmæssigt inddrives efter forældelse

Forældelsesfrister og afbrydelse

Den almindelige forældelsesfrist for skattekrav er som udgangspunkt:

• 3 år fra kravets forfaldstidspunkt

• 10 år som generel frist (som udgangspunkt kun relevant, hvis 3-års fristen suspenderes)

Det er muligt at ændre disse frister, hvis der sker en afbrydelse af forældelsen. Her skelnes typisk mellem:

• Foreløbig afbrydelse: Sker ved visse definerede retsskridt, som udløser en tillægsfrist (typisk på ét år).

• Egentlig afbrydelse: Kan finde sted inden for tillægsfristens udløb og gør, at forældelsesfristen genstartes.

Vores erhvervsadvokater kan vejlede dig om de gældende forældelsesfrister og muligheder for afbrydelse i din konkrete sag. Kontakt os, så vi kan sikre, at dine rettigheder bliver varetaget korrekt.

Konsekvenser af overskredne frister

Manglende overholdelse af frister i forhold til indberetning og betaling af skattemæssige forpligtelser kan få alvorlige konsekvenser økonomisk og juridisk. Det gælder for eksempel ved forsinket indberetning eller betaling af moms, A-skat, arbejdsmarkedsbidrag og øvrige afgifter.

En overskridelse af fristen kan føre til:

• Renter og gebyrer
• Skønsmæssig fastsættelse af skat
• Tab af rettigheder
• Afbrudt eller forlænget forældelsesfrist

Er du i tvivl om, hvorvidt en fristoverskridelse kan få konsekvenser – eller om et krav fra Skattestyrelsen er rettidigt – så kontakt os for en uforpligtende vurdering.

Dokumentation for forældelsesafbrydelse

Når et skattekrav forældes, har Skattestyrelsen som udgangspunkt bevisbyrden for, at forældelsen er blevet afbrudt rettidigt. Det betyder, at myndighederne skal kunne dokumentere, at der er foretaget en konkret retslig handling inden for forældelsesfristen. 

Eksempler på sådanne handlinger kan være:

• Rykkerbrev

• Udlægsforretning

• Betalingsaftale

• Andre inddrivelsesforanstaltninger

Dokumentationen skal være klar og entydig. Skattestyrelsen skal som minimum kunne fremvise f.eks. kopi af breve, kvittering for afsendelse, fogedretsprotokoller eller tilsvarende beviser.

Få hjælp af Sagførerne

Hos Sagførerne tilbyder vi personlig rådgivning inden for skatteretten - herunder hvis der er sket forældelse af et skattekrav. Vi kan både hjælpe i de indledende faser - blandt andet med at sikre, at du overholder de forskellige krav der er i forbindelse med forældelse, samt hjælpe hvis skaden er sket. 

Det er muligt at kontakte vores kontor til en uforpligtende samtale om, hvordan vi bedst muligt kan hjælpe dig med dine skatteretlige forhold og samtidig sikre et glidende sagsforløb. Vi kan kontaktes via mail, telefon eller ved at udfylde nedenstående kontaktformular. Såfremt du udfylder kontaktformularen, vil du blive kontaktet inden for 24 timer.