Generationsskifte

Hvad er et generationsskifte?

Et generationsskifte opstår, når en virksomhed eller et selskab overdrages til den næste generation. Dette kan eksempelvis være fra en forælder til et barn. Selvom generationsskifter ofte finder sted inden for familien, er det også muligt at overdrage virksomheden til en betroet medarbejder.

I denne proces opstår der ofte spørgsmål om blandt andet, hvem der skal overtage virksomheden, hvilke skattemæssige konsekvenser generationsskiftet medfører, samt hvornår det skal finde sted. Du kan læse mere om generationsskifte og overdragelse inden for familien på denne side.

Generationsskifte af virksomhed

Det er vigtigt at planlægge et generationsskifte af din virksomhed omhyggeligt og i god tid for at sikre en glidende overgang og begrænse eventuelle konflikter, der kunne opstå. Vores advokater står klar til at hjælpe dig trygt og sikkert igennem generationsskiftet.

Med et generationsskifte er meningen, at virksomheden skal drives videre af den næste generation i familien. Er dette ikke muligt eller ønsker du det ikke sådan, kan du også overdrage din virksomhed til andre familiemedlemmer.

Hvis du beslutter dig for at overdrage virksomheden til et familiemedlem eller gennemfører et generationsskifte, mens du stadig er i live, er der flere muligheder at overveje, herunder overdragelse til:

• Ægtefælle
• Samlever
• Børn
• Børnebørn
• Anden nær familie

Kontakt Sagførerne for råd og vejledning om generationsskifte og overdragelse inden for familien. Vores erhvervsadvokater står klar til at hjælpe dig.

Skattemæssige konsekvenser

Skat og generationsskifte er tæt forbundne, men et generationsskifte behøver ikke at resultere i en stor skatteregning. Med den rette forberedelse kan overdragelsen af en virksomhed til næste generation gennemføres på en måde, der sikrer et godt økonomisk og skattemæssigt udgangspunkt for både virksomheden og de nuværende samt kommende ejere.

Ved et generationsskifte af en virksomhed skifter ejerskabet, hvilket indebærer en overdragelse af virksomheden. Typisk beskattes ejeren af den fortjeneste, der opnås ved overdragelsen til den pris, som aftales mellem parterne. Dette gælder generelt, uanset om ejeren driver virksomheden personligt eller gennem et selskab.

Du kan overdrage din virksomhed til din ægtefælle uden at skulle betale avanceskat i henhold til reglerne i Kildeskatteloven. Ved at kombinere dette med en gave og/eller arveforskud, som er afgiftsfri, kan løsningen være fordelagtig i visse tilfælde.

Ved generationsskifte til samlever, børn, børnebørn eller anden nær familie, er der flere valgmuligheder at overveje. Det vigtigste er at træffe beslutning om, hvordan fortjenesten ønskes beskattet. Du kan vælge at betale skatten i forbindelse med overdragelsen, eller du kan lade den nye ejer overtage skatteforpligtelsen. Dette kaldes en overdragelse med succession, hvilket du kan læse mere om nedenfor.

Da reglerne om skat i forbindelse med generationsskifte er komplicerede, anbefaler vi hos Sagførerne, at du kontakter en advokat. Vi står klar til at guide dig trygt og sikkert igennem generationsskiftet.

Generationsskifte til børn

Når du overvejer et generationsskifte til dine børn, står du overfor en vigtig beslutning om at overdrage ejerskabet af din virksomhed til den næste generation. Dette indebærer ikke kun en juridisk og økonomisk overdragelse, men også en mulighed for at skabe en bæredygtig fremtid for virksomheden inden for din familie.

Det er afgørende at søge juridisk rådgivning for at sikre, at du kan navigere gennem processen med tillid og sikre, at din virksomhed fortsætter med succes under det nye ejerskab. Hos Sagførerne står vi klar til at hjælpe. Første samtale med en erhvervsadvokat er altid uforpligtende.

Generationsskifte og omstrukturering

Ved et generationsskifte er der altid en risiko forbundet nemlig, at der fokuseres for meget på potentielle skattemæssige besparelser. Overdragelse af ejerskab, selv inden for familien, bør ske på det rette tidspunkt, hvor både den ældre og den yngre generation er klar til overgangen. Beslutninger truffet udelukkende af skattemæssige årsager kan nemlig have uheldige konsekvenser, som parterne senere fortryder.

En grundig planlægning er afgørende for ethvert generationsskifte. Dette indebærer ofte omstrukturering af selskabsstrukturen gennem aktieombytning, spaltning eller andre strategiske tiltag, som sikrer, at overdragelsen kan ske med succession. Succession betyder, at avanceskat ikke skal betales ved overdragelsen, da den næste generation påtager sig denne forpligtelse. Du kan læse om succession nedenfor.

Det kan også være hensigtsmæssigt at involvere næste generation som medejere på et tidligt tidspunkt for at sikre deres engagement i virksomhedens fremtidige værdiskabelse. Undersøgelser viser, at det mest kritiske tidspunkt i en virksomheds liv er, når både ejerskab og ledelse skifter samtidigt.

Det er desuden afgørende at vælge den rette salgsstrategi for at sikre en ordentlig og korrekt overdragelse af din virksomhed. Dette kan indebære salg af aktier, anparter, overskud eller andre aktiver. Du kan læse mere om salgsmodning ved at trykke her.

Generationsskifte af holdingselskab

Der er flere skattemæssige fordele forbundet med at gennemføre et generationsskifte af et holdingselskab. Et holdingselskab fungerer typisk som en pengetank, der ejer andre selskaber.

I forbindelse med et generationsskifte af et holdingselskab, er det holdingselskabet selv, der sælger aktierne eller anparterne i de datterselskaber, det ejer, og ikke ejeren direkte. Fordi det er holdingselskabet, der ejer aktierne eller anparterne, kan de sælges skattefrit, forudsat at holdingselskabet har ejet dem i mindst tre år.

Vi er eksperter på området og gennemfører årligt flere generationsskifter i forskellige typer virksomheder. Derfor er vi godt rustede til at assistere dig med at finde den optimale løsning og sammen afklare, hvordan din virksomhed bedst muligt kan overdrages.

Generationsskifte med succession

Generationsskifte med succession kan finde sted til børn, børnebørn, søskende, nevøer eller niecer. Det inkluderer også adoptivbørn og stedbørn. Det er dog vigtigt at bemærke, at et generationsskifte med succession ikke er muligt, hvis virksomheden hovedsageligt beskæftiger sig med passiv kapitalanbringelse, såsom investering i aktier, obligationer, udlejningsejendomme og udlån.

For at sikre, at virksomheden kan overdrages med succession, kan det være nødvendigt at justere ejerstrukturen og aktivsammensætningen. Generationsskifte med succession kan også ske gennem arv eller ved arvingskøb fra et dødsbo.

Men strenge krav til aktivernes sammensætning kan i praksis forhindre overdragelse med succession ved ejerens død, hvis ikke der er foretaget de nødvendige tilpasninger inden ejerens bortgang. Kontakt Sagførerne for en uforpligtende samtale om generationsskifte, samt overdragelse inden for familien.

Generationsskifte nye regler

Regeringen har præsenteret en ny pakke til generationsskifte, som sigter mod at forbedre vilkårene. Fremover vil det være muligt at opnå en reduktion af gaveafgiften fra 15 % til 10 % og anvende en skematisk værdiansættelse i stedet for handelsværdien.

De nye regler, som forventes at træde i kraft fra d. 1. oktober 2024, medfører både besparelser på gaveafgiften og større forudsigelighed ved fastsættelse af afgiftens størrelse.

Kontakt Sagførerne for hjælp til virksomhedsoverdragelse. Vi er eksperter inden for køb og salg af virksomheder.

Rådgivning ifm. generationsskifte

Hos Sagførerne er du altid velkommen til at kontakte os for en uforpligtende samtale.

Herefter vurderer vi, hvordan du bedst muligt kan blive hjulpet, hvis du ønsker rådgivning i forbindelse med generationsskifte til familiemedlemmer, samt overdragelse inden for familien. Vores advokater kan kontaktes på mail eller telefon. Du kan desuden udfylde vores kontaktformular nedenfor, hvorefter vi kontakter dig inden for 24 timer.

Første samtale er altid uforpligtende. Vi sender ikke en regning, uden at vi forinden har lavet en aftale med dig og sendt dig en ordrebekræftelse.

Hvad er et generationsskifte?

Et generationsskifte opstår, når en virksomhed eller et selskab overdrages til den næste generation. Dette kan eksempelvis være fra en forælder til et barn. Selvom generationsskifter ofte finder sted inden for familien, er det også muligt at overdrage virksomheden til en betroet medarbejder.

I denne proces opstår der ofte spørgsmål om blandt andet, hvem der skal overtage virksomheden, hvilke skattemæssige konsekvenser generationsskiftet medfører, samt hvornår det skal finde sted. Du kan læse mere om generationsskifte og overdragelse til en betroet medarbejder på denne side.

Generationsskifte til hvem?

Det er almindeligt at føle sig fristet til at vælge et familiemedlem til at overtage virksomheden, selvom vedkommende måske ikke er den bedste kandidat. Derfor er det af afgørende betydning at udforske alle tilgængelige muligheder grundigt, før man træffer beslutningen. Måske har du en medarbejder, som har været en væsentlig del af virksomheden i mange år og har spillet en betydelig rolle i dens udvikling? I så fald er denne medarbejder sandsynligvis den mest hensigtsmæssige person til at tage over.

At vælge den rette person til at føre virksomheden videre kræver omhyggelig overvejelse af medarbejderens færdigheder og engagement i virksomhedens succes. Det er vigtigt at sikre, at den nye ejer har de nødvendige kompetencer og motivation til at bevare og udbygge virksomhedens værdier og langsigtede mål.

Det er afgørende at søge juridisk rådgivning for at sikre, at du kan navigere gennem processen med tillid og sikre, at din virksomhed fortsætter med succes under det nye ejerskab. Hos Sagførerne står vi klar til at hjælpe.

Overdragelse til betroet medarbejder

Såfremt der skal ske overdragelse af virksomheden til en betroet medarbejder, er der visse krav , som skal være opfyldt. 

For vedkommende kan kvalificeres som en 'betroet medarbejder', skal den pågældende inden for de seneste 5 år have været beskæftiget i et antal timer, der svarer til en fuldtidsbeskæftigelse, i minimum 3 år (sammenlagt) i erhvervsvirksomheden. Medarbejderen skal indenfor hele perioden have haft fuldtidsbeskæftigelse i den samme erhvervsvirksomhed. 

Ændringer i ledelsen og ejerkredsen i perioden er uden betydning. 

Fem gode råd til generationsskifte

Generationsskifte er nøglen til at sikre virksomhedens fremtid. Med omhyggelig planlægning og professionel rådgivning kan man sikre en glidende overgang og bevare virksomhedens succes på lang sigt.

Herunder ses fem gode råd du med fordel kan følge, såfremt din virksomhed står overfor et generationsskifte til en betroet medarbejder:

• Vær tålmodig, et generationsskifte tager tid.
• Find den bedste kandidat til at overtage virksomheden.
• Forventningsafstem og planlæg overgangen.
• Gør virksomheden salgsmoden.  Du kan læse mere om salgsmodning ved at klikke her.
• Søg professionel rådgivning af en advokat.

Vi er eksperter på området og gennemfører årligt flere generationsskifter i forskellige typer virksomheder. Derfor er vi godt rustede til at assistere dig med at finde den optimale løsning og sammen afklare, hvordan din virksomhed bedst muligt kan overdrages til en betroet medarbejder

Hvornår generationsskifte?

Et generationsskifte kan planlægges både mens du lever og efter din død. Det er vigtigt at planlægge i god tid, så du kan give en betroet medarbejder bedre mulighed for at lære virksomheden at kende og træne den pågældende til at overtage ledelsen. Dette giver dig også mulighed for at overføre dine visioner og sikre en glidende overgang. Ved at forberede generationsskiftet i god tid får du og din medarbejder altså tid til at diskutere både de forretningsmæssige og personlige aspekter af overdragelsen.

Hvis du går bort, før generationsskiftet er gennemført, kan juridiske dokumenter såsom ejeraftaler og testamenter være afgørende for, hvem der arver virksomheden. Ønsker du, at en bestemt medarbejder skal overtage virksomheden, bør du sørge for at have juridiske dokumenter på plads, der præciserer dette ønske.

Vi er eksperter på området og gennemfører årligt flere generationsskifter i forskellige typer virksomheder. Derfor er vi godt rustede til at assistere dig med at finde den optimale løsning og sammen afklare, hvordan din virksomhed bedst muligt kan overdrages. Vi kan ligeledes sikre, at de rette juridiske dokumenter er på plads.

Overdragelse - skattemæssig succession

Når det kommer til generationsskifte, er det vigtigt at være opmærksom på de forskellige skatteregler, som gælder. Der findes forskellige metoder til at overdrage en virksomhed til en betroet medarbejder, og hver metode har sine egne specifikke skatteregler.

Ved overdragelse til en betroet medarbejdet kan man benytte sig af skattemæssig succession, forudsat at medarbejderen har arbejdet i virksomheden svarende til fuld tid i mindst tre ud af de sidste fem år. 

Når du anvender skattemæssig succession, kan køberen overtage din skattemæssige position. Det betyder, at du undgår beskatning af overdragelsen. Den nye ejer kan ligeledes gøre det samme, når virksomheden skal overdrages igen på et senere tidspunkt. Overdragelse, med skattemæssig succession til en betroet medarbejder, skal dog ske mod vederlag. Det er ikke muligt at overdrage virksomheden hverken helt eller delvist som gave til en betroet medarbejder. 

Kontakt Sagførerne for råd og vejledning om alt du skal vide om generationsskifte. Vores erhvervsadvokater står klar til at hjælpe dig.

Rådgivning ifm. generationsskifte

Hos Sagførerne er du altid velkommen til at kontakte os for en uforpligtende samtale.

Herefter vurderer vi, hvordan du bedst muligt kan blive hjulpet, hvis du ønsker rådgivning i forbindelse med et generationsskifte, samt overdragelse til en betroet medarbejder. Vores advokater kan kontaktes på mail eller telefon. Du kan desuden udfylde vores kontaktformular nedenfor, hvorefter vi kontakter dig inden for 24 timer.

Første samtale er altid uforpligtende. Vi sender ikke en regning, uden at vi forinden har lavet en aftale med dig og sendt dig en ordrebekræftelse.