Skattepligtig omdannelse

Hvad er skattepligtig omdannelse?

En skattepligtig omdannelse er relevant, hvis du vil omdanne din enkeltmandsvirksomhed til et ApS eller A/S. Her overføres alle virksomhedens aktiver og passiver til det nye selskab, og du får aktier eller anparter som vederlag.

Som udgangspunkt udløser indskuddet af aktiver en beskatning med det samme, hvilket er grunden til, at omdannelsen betegnes som skattepligtig. Selvom processen kan virke kompleks, kan en grundig planlægning sikre korrekt håndtering af skatten og en overdragelse til den rigtige værdi.

Hvorfor vælge skattepligtig omdannelse?

En skattepligtig omdannelse kan ved første øjekast virke mindre attraktiv, men i nogle tilfælde rummer den faktisk klare fordele. Hvis den udløste skat er begrænset, kan det være en mere hensigtsmæssig løsning, fordi du undgår de stramme krav og bindinger, der følger med en skattefri omdannelse.

Det er samtidig vigtigt at afklare, om din virksomhed overhovedet opfylder betingelserne for en skattefri omdannelse. Når først omdannelsen er gennemført, kan den ikke laves om, og hvis kravene ikke er opfyldt, kan det medføre en uventet og betydelig skatteregning.

Hos Sagførerne har vi omfattende erfaring med både skattepligtige og skattefrie virksomhedsomdannelser. Vi hjælper dig med at finde den løsning, der passer bedst til din situation, og sikrer en tryg, overskuelig og målrettet proces.

Vigtigt at vide ved omdannelse

Ved omdannelse af en personligt ejet virksomhed til et selskab overgår alle virksomhedens aktiver og passiver til det nye selskab. Det er dog vigtigt at bemærke, at det nye selskab ikke automatisk overtager virksomhedens CVR-nummer, da det etableres som en ny juridisk enhed.

Når du omdanner din virksomhed, skal det nye selskab have tilstrækkelig kapital til at opfylde lovens krav:

• Anpartsselskab (ApS): Minimumskapitalen er 20.000 kr.

• Aktieselskab (A/S): Minimumskapitalen er 400.000 kr.

Kapitalen kan enten indskydes kontant eller som apportindskud. Ved apportindskud skal værdien af de indskudte aktiver mindst svare til kapitalkravet, og værdien skal vurderes af en revisor.

Værdiansættelsen

Når du omdanner din virksomhed, er det afgørende at få styr på aktiver og passiver – både af skattemæssige og praktiske årsager. 

Her er nogle vigtige punkter at være opmærksom på:

• Korrekt skat: Værdien af aktiver og passiver bestemmer, hvor meget skat der skal betales, når virksomheden indskydes i selskabet.

• Objektiv vurdering: Det er vigtigt, at vurderingen afspejler den reelle værdi af virksomheden.

• Mindsk risikoen: Forkert værdiansættelse kan føre til uforudsete skatter og økonomiske overraskelser.

Accept til debitorskifte

Når du omdanner din virksomhed til et selskab, er det vigtigt at håndtere eksisterende gæld korrekt. Gæld kan ikke automatisk overføres til det nye selskab uden kreditorernes accept.

• Tal med kreditorerne: Undgå personlig hæftelse ved at få deres samtykke.

• Alternativer: Uden accept kan det være nødvendigt at opsige eller genforhandle aftaler.


Vi giver dig overblik over omdannelsen, rådgiver om gældshåndtering og sikrer, at du undgår ubehagelige overraskelser og personligt ansvar. Tag en uforpligtende samtale med vores erfarne erhvervsadvokater og gennemfør din omdannelse trygt.