Aktionærlån

Lovgrundlag og ulovlighed

Det har tidligere været ulovligt at optage et aktionærlån. Dette er dog ikke længere tilfældet, da der tilbage i 2017 skete en lovændring, som gjorde det muligt. Der er dog en række krav og betingelser, som skal være opfyldt, for et aktionærlån er lovligt. Kravene følger (hovedsageligt) af selskabslovens § 210. Nedenfor kan ses en oversigt over de betingelser, som skal overholdes i forbindelse med et aktionærlån:

• Lånet skal finansieres af selskabets frie reserver
• Lånet skal ydes på almindelige markedsvilkår
• Generalforsamlingen og/eller selskabets ledelse skal godkende lånet
• Selskabet skal have eksisteret i minimum ét år
• Selskabets skal have offentliggjort deres første årsrapport

Har du spørgsmål eller brug for vejledning i forbindelse med aktionærlån, er du velkommen til at kontakte os via telefon eller mail.

Konsekvenser for aktionæren

Der kan opstå beskatningsmæssige konsekvenser for aktionæren i forbindelse med et aktionærlån. Hvis et aktionærlån ikke opfylder kravene i selskabsloven og de gældende skattemæssige regler, vil det skattemæssigt blive behandlet som enten udbytte eller løn – afhængigt af, om modtageren er aktionær eller ansat i selskabet. Et sådant lån anses dermed som en maskeret udlodning og beskattes som personlig indkomst eller kapitalindkomst. Det medfører en betydelig skattemæssig byrde, idet beskatningen kan udgøre op til 42-56 % af lånebeløbet.

Konsekvenser for selskabet

For selskabet har aktionærlån også skattemæssige konsekvenser. Beløbet, der udbetales som lån til en aktionær, anses ikke som en fradragsberettiget driftsomkostning, men behandles skattemæssigt som en udlodning – og selskabet opnår derfor ikke fradrag. Hvis lånet ikke tilbagebetales, og det ikke er ydet på markedsvilkår, kan selskabet desuden risikere, at det juridiske krav mod aktionæren må nedskrives eller afskrives – ligeledes uden mulighed for skattemæssigt fradrag.

Kontakt Sagførerne allerede i dag for at sikre, at du er bedst muligt stillet i forbindelse med de skattemæssige krav ved aktionærlån.

Løbende rapportering af aktionærlån

Aktionærlån er underlagt strenge lovgivningsmæssige krav, og korrekt håndtering af disse kræver både rettidig rapportering og grundig dokumentation. For selskaber, der yder lån til aktionærer, er det afgørende, at låneforholdet løbende overvåges og rapporteres korrekt i regnskabet for at undgå skattemæssige og selskabsretlige konsekvenser.

Et aktionærlån skal fremgå klart af selskabets årsrapport og noterne hertil. Lånet skal være ydet på markedsvilkår, og det er væsentligt, at vilkår som rente, tilbagebetaling og sikkerhedsstillelse er dokumenteret og i overensstemmelse med, hvad der kunne opnås mellem uafhængige parter. Herudover skal det sikres, at lånet er ydet med midler fra selskabets frie reserver, og at generalforsamlingen har godkendt det, hvor det er påkrævet.

Revision af aktionærlån

I forbindelse med den lovpligtige revision har revisor pligt til at vurdere, om aktionærlån er korrekt behandlet og oplyst i årsrapporten. Ulovlige eller fejlagtigt beskrevne lån kan medføre forbehold eller supplerende oplysninger i revisionspåtegningen, hvilket kan få konsekvenser for både selskabet og ledelsen. Derfor bør både selskab og aktionær sikre sig, at dokumentationen er opdateret, og at alle relevante forhold er korrekt rapporteret – både internt og til myndighederne.

Hos Sagførerne rådgiver vi om korrekt etablering, håndtering og løbende rapportering af aktionærlån – herunder særligt vedrørende sikring af overholdelse af selskabs- og skatteretlige regler. Vores mål er at sikre, at du står stærkt – både juridisk og skattemæssigt – gennem hele processen.

Konsekvenser ved ulovlige aktionærlån

Såfremt der er blevet optaget et ulovligt aktionærlån, kan det have konsekvenser for både selskabet og aktionæren. Konsekvenserne vil typisk være af økonomisk betydning. Et ulovligt optaget aktionærlån kan medføre at man taber inverteringen samt sanktioneres med bøde og krav om tilbagebetaling med renter. Derforuden kan det medføre et tab af investortillid.

Det er derfor essentielt, at man overholder reglerne om aktionærlån, hvilket vi hos Sagførerne kan hjælpe dig og din virksomhed med at sikre.

Advokathjælp

Lad Sagførerne rådgive dig – så du står stærkt i forhold til de skattemæssige krav og regler ved aktionærlån. Vi har mange års erfaring med rådgivning af virksomheder om både aktionærlån og skatteret. Kontakt os via telefon eller mail for at høre mere om, hvordan vi kan hjælpe netop dig. Første samtale er altid uforpligtende. Vi sender ikke en regning, uden der forinden er lavet en aftale med dig derom.