Overdragelse af aktiver mellem nærtstående

Hvornår er man nærtstående?

Betegnelsen nærtstående dækker typisk over dine børn, børnebørn, søskende, deres børn og børnebørn, ægtefælle samt betroede medarbejdere.

Det er i flere tilfælde vigtigt at vide, om der sker et almindeligt salg af aktiver til en tredjepart, eller om der er tale om en overdragelse af aktiver til en nærtstående. Det er for eksempel udelukkende muligt at anvende reglerne om skattemæssig succession, hvis der sker et generationsskifte til en nærtstående.

Værdiansættelse ved familiehandler

Ønsker man at overdrage et aktiv til et familiemedlem, anvender man ofte udtrykket ‘familiehandler’. Når sådan en overdragelse finder sted, kan man som det klare udgangspunkt ikke blot værdiansætte aktivet til hvilken som helst pris. Det er således ikke muligt at give en rabat udover det sædvanlige. Ved overdragelse af ejendomme kan man for eksempel risikere, at prisen bliver tilsidesat af skattemyndighederne. Skatteministeriet accepterer dog typisk, hvis parterne i en familiehandel har aftalt en værdiansættelse på plus/minus 20 procent af den senest offentliggjorte vurdering.

Særlige omstændigheder ved familiehandel af ejendomme

Udgangspunktet er som nævnt ovenfor, at ejendomme kan sælges til plus/minus 20 procent i forbindelse med en familiehandel. Der kan dog være nogle særlige omstændigheder, der medfører, at dette udgangspunkt bliver fraveget. Skattemyndighederne er i de tilfælde ikke forpligtet til at acceptere en pris - selvom den er fastsat inden for spændet i 20 procents-reglen. Det har ofte betydning, hvor længe sælgeren af ejendommen har ejet den.

Står du overfor en familiehandel af ejendomme, og ønsker rådgivning, står vi klar til at vejlede dig - vi har stor kendskab til de skatteretlige aspekter i forbindelse med sådanne handler.

Skattemæssige konsekvenser ved over-/underpris

Sker der overdragelse af aktiver mellem nærtstående til en anden pris end handelsværdien, kan der opstå skattemæssige konsekvenser. I tilfælde hvor overdragelsen sker til en lavere pris end handelsprisen - det vil sige salg til underpris - kan det rent skattemæssigt blive betragtet som en gave. I sådanne tilfælde vil man risikere, at skulle betale en gaveafgift. Er prisen derimod højere - det vil sige aktivet sælges til overpris - kan man risikere at aktivet bliver beskattet som maskeret udlodning hos sælgeren. Det er derfor essentielt at have styr på prisfastsættelsen, når man ønsker at overdrage aktiver.

Arveforskud og generationsskifte

Et arveforskud er, når en person giver en arving en del af sin kommende arv, imens vedkommende stadig er i live. Normalt betaler man en form for arveafgift i forbindelse med man modtager en arv.

I nogle tilfælde er det muligt at mindske arveafgiften, eller helt at undgå den, når man foretager et generationsskifte. Som ægtefælle kan du overtage en virksomhed uden at betale arveafgift. Er det derimod andre familiemedlemmer eller en betroet medarbejder, der skal overtage virksomheden, kan man ikke blot undgå at betale arveafgift - medmindre man vælger at overdrage med skattemæssig succession. På den måde slipper man for at betale skatten ved overdragelsen af aktivet, men vil i stedet skulle betale skat, når et eventuelt nyt generationsskifte - eller anden form for salg - finder sted.

Advokathjælp

Ønsker man at overdrage aktiver til nærtstående, er det bedste råd, at man sætter sig grundigt ind i reglerne for blandt andet generationsskifte og skat. Det er derfor ofte en god idé at påbegynde processen om overdragelse i god tid, så det kan foregå så problemfrit som muligt. Hos Sagførerne anbefaler vi at tage en advokat med på råd allerede tidligt i processen, så de kan hjælpe dig igennem overdragelsen bedst muligt.

Vores advokater har stor erfaring med overdragelser, og vil derfor kunne tilbyde dig kyndig vejledning gennem hele forløbet. Kontakt vores kontor for at høre mere - vi kan kontaktes via telefon, mail eller ved udfyldelse af nedenstående kontaktformular.