Erhvervsvirksomhed eller hobbyvirksomhed

Erhvervs- vs. hobbyvirksomhed

Der anvendes en række konkrete kriterier til at vurdere, om der er tale om en erhvervsvirksomhed eller en hobbyvirksomhed. Begrebet hobbyvirksomhed bruges om aktiviteter, der ikke anses for erhvervsmæssige.

Den mest karakteristiske forskel mellem erhvervsvirksomheder og hobbyvirksomheder er rentabilitet. Hvor erhvervsvirksomheder har til formål at generere systematisk og vedvarende indtjening, har hobbyvirksomheder som udgangspunkt et privat eller personligt formål og drives typisk uden fokus på økonomisk overskud.

Selvom der kan være overlappende træk, er det afgørende, om virksomheden drives med henblik på indtægtserhvervelse – og i hvilket omfang det sker systematisk og professionelt.

Fradragsrettigheder for erhvervs- og hobbyvirksomheder

Hvilke fradragsmuligheder man har, afhænger af, om der er tale om en erhvervsvirksomhed eller en hobbyvirksomhed. For hobbyvirksomheder gælder det særligt, at kun de udgifter, der direkte relaterer sig til indkomsterhvervelsen, kan fratrækkes. Med andre ord er fradragsretten begrænset til den indkomst, der stammer fra aktiviteten – en såkaldt kildeartsbegrænsning.

Vurderingen af, hvilke udgifter der kan fratrækkes ved driften af en hobbyvirksomhed, beror som udgangspunkt på et skøn. Er der derimod tale om en erhvervsvirksomhed, kan et eventuelt underskud fratrækkes i den øvrige indkomst.

Betragtes en hobbyvirksomhed som en økonomisk virksomhed, vil man have ret til fradrag for moms af køb af varer og ydelser. Dette kan blandt andet omfatte fradrag af moms i forbindelse med køb af foder eller dyrlægeregninger. Omvendt skal der som udgangspunkt betales moms af indtægter.

Skattefrie indtægter

Udgangspunktet er, at alle indtægter er skattepligtige, medmindre der findes en konkret hjemmel der afviger herfra. Dette udgangspunkt gælder både for hobbyvirksomheder og erhvervsvirksomheder. Driver man en hobbyvirksomhed, der giver indtægter, vil man således blive beskattet heraf. Der betales til gengæld ikke arbejdsmarkedsbidrag af indtægterne i en hobbyvirksomhed.

Hos Sagførerne kan vi vejlede dig i forbindelse med hvilke indtægter der er skattefrie, så du er sikret hverken at betale for meget eller for lidt i skat. Kontakt vores kontor for at høre mere om, hvordan vi kan hjælpe dig.

Bevisbyrde og dokumentation over for Skattestyrelsen

Hvem der har bevisbyrden afhænger typisk af, om der er tale om en strafferetlig sag eller en civil sag. Hovedreglen i civile sager er, at den, der nedlægger en påstand, har bevisbyrden for at denne påstand er korrekt. I administrative straffesager er det derimod Skattestyrelsens straffesagsenhed der har bevisbyrden for, at den sigtede har begået overtrædelsen der fremgår af sigelsen. Hos Sagførerne har vi stor erfaring med civile skattesager, og kan derfor tilbyde både indledende rådgivning samt føre din sag ved domstolene.

Få hjælp til skatteret

Driver du erhvervsvirksomhed eller hobbyvirksomhed, er det yderst vigtigt at have styr på, hvilke skatteregler der gælder for dig. Fradrag, skattefrie indtægter mv. behandles forskelligt alt efter, om der er tale om en erhvervs- eller hobbyvirksomhed. Det kan derfor synes særligt komplekst at finde rundt i.

Hos Sagførerne har vi advokater med flere års erfaring inden for rådgivning i skatteret. Kontakt os for at høre mere om, hvordan vi kan hjælpe dig med dine skatteretlige problemstillinger. Vi kan kontaktes via telefon, mail eller ved at udfylde nedenstående formular - hvorefter vi kontakter dig inden for 24 timer.