Overdragelse af aktiver mellem nærtstående

Hvornår er man nærtstående?

At vide, hvem der betragtes som nærtstående, er afgørende, når du planlægger overdragelse af aktiver. Som nærtstående regnes typisk:

• Børn
• Børnebørn
• Søskende
• Søskendes børn 
• Børnebørn
• Ægtefælle
• Betroede medarbejdere

Denne afklaring har stor betydning, da reglerne for overdragelse til nærtstående adskiller sig fra almindelige salg til tredjepart. For eksempel kan reglerne om skattemæssig succession kun anvendes, når overdragelsen sker til en nærtstående. 

Hos Sagførerne rådgiver vi dig om, hvordan overdragelsen kan struktureres korrekt, så både juridiske og skattemæssige krav overholdes. Kontakt os i dag, og få sikkerhed for, at dine aktiver overdrages på den mest fordelagtige måde.

Værdiansættelse ved familiehandler

Når du ønsker at overdrage et aktiv til et familiemedlem – det, man ofte kalder en familiehandel – er korrekt værdiansættelse afgørende. Du kan ikke blot fastsætte en vilkårlig pris eller give rabat ud over det sædvanlige, da skattemyndighederne kan tilsidesætte prisen, især ved ejendomsoverdragelser.

Vigtige punkter ved familiehandler:

• Aktivet skal værdiansættes realistisk og dokumenterbart

• Skatteministeriet accepterer typisk en pris, der ligger inden for +/-20 % af den senest offentliggjorte vurdering

• Overdragelsen skal ske i overensstemmelse med gældende skatteregler for at undgå skattemæssige udfordringer

Hos Sagførerne hjælper vi dig med at:

• Fastlægge en korrekt og forsvarlig værdiansættelse

• Sikre, at overdragelsen følger gældende skatteretlige regler

• Minimere risikoen for uenigheder med skattemyndighederne

Kontakt os i dag, og få rådgivning, der gør dine familiehandler både juridisk holdbare og skattemæssigt sikre.

Særlige omstændigheder ved familiehandel af ejendomme

Når du overdrager en ejendom til et familiemedlem, gælder som udgangspunkt reglen om, at prisen kan fastsættes til ±20 % af den senest offentligt vurderede værdi. Der kan dog opstå særlige omstændigheder, hvor denne regel ikke nødvendigvis kan følges. Skattemyndighederne kan vælge ikke at acceptere prisen, selvom den ligger inden for 20 %-spændet. 

Faktorer, der typisk kan have betydning, inkluderer:

• Hvor længe sælgeren har ejet ejendommen

• Ejendommens type og anvendelse

• Eventuelle andre konkrete forhold, som kan påvirke en korrekt værdiansættelse

Står du overfor en familiehandel af ejendomme, og ønsker rådgivning, står vi klar til at vejlede dig - vi har stor kendskab til de skatteretlige aspekter i forbindelse med sådanne handler.

Skattemæssige konsekvenser ved over-/underpris

Når aktiver overdrages mellem nærtstående til en anden pris end handelsværdien, kan det få skattemæssige konsekvenser:

• Salg til underpris: Hvis aktivet overdrages til en lavere pris end handelsværdien, kan det skattemæssigt blive betragtet som en gave. I sådanne tilfælde kan der blive pålagt gaveafgift.

• Salg til overpris: Hvis aktivet sælges til en højere pris end handelsværdien, kan det medføre, at aktivet bliver beskattet som maskeret udlodning hos sælgeren.




Det er derfor afgørende at fastsætte en korrekt pris, når man overdrager aktiver til nærtstående, for at undgå uforudsete skattemæssige konsekvenser.

Arveforskud og generationsskifte

Et arveforskud opstår, når en person giver en arving en del af sin fremtidige arv, mens giveren stadig er i live. Normalt vil modtageren skulle betale arveafgift i forbindelse med overdragelsen.

Ved planlægning af generationsskifte kan man i nogle tilfælde reducere eller helt undgå arveafgift:

• Ægtefæller: Kan som udgangspunkt overtage en virksomhed uden at betale arveafgift.

• Andre familiemedlemmer eller betroede medarbejdere: Kan kun undgå arveafgift, hvis overdragelsen sker med skattemæssig succession. Dette betyder, at skatten udsættes og først afregnes ved næste generationsskifte eller ved et senere salg af aktivet.

Hos Sagførerne hjælper vi med at strukturere generationsskifter, så du kan minimere skattemæssige omkostninger og sikre en glidende overdragelse til næste generation eller betroede medarbejdere. Vi rådgiver om både arveforskud, succession og andre skattemæssige strategier, så overdragelsen sker korrekt og trygt.

Advokathjælp

Ønsker man at overdrage aktiver til nærtstående, er det bedste råd, at man sætter sig grundigt ind i reglerne for blandt andet generationsskifte og skat. Det er derfor ofte en god idé at påbegynde processen om overdragelse i god tid, så det kan foregå så problemfrit som muligt. Hos Sagførerne anbefaler vi at tage en advokat med på råd allerede tidligt i processen, så de kan hjælpe dig igennem overdragelsen bedst muligt.

Vores advokater har stor erfaring med overdragelser, og vil derfor kunne tilbyde dig kyndig vejledning gennem hele forløbet. Kontakt vores kontor for at høre mere - vi kan kontaktes via telefon, mail eller ved udfyldelse af nedenstående kontaktformular.