Skat ifm. virksomhedsomdannelse og -omstruktureringer

Kort om omstrukturering

En omstrukturering kan være et effektivt redskab til at optimere din virksomheds struktur – enten for at skabe vækst, tilpasse organisationen eller opnå skattemæssige fordele. Det kan ske gennem fx fusion, spaltning eller tilførsel af aktiver, men uanset modellen er processen kompleks og kræver både juridisk og strategisk indsigt.

Hos Sagførerne hjælper vi virksomheder med at planlægge og gennemføre omstruktureringer, så du undgår dyre fejl og sikrer, at ændringerne understøtter dine forretningsmål. Vi skræddersyr rådgivningen til din situation og sørger for, at processen bliver både tryg og effektiv.

Ønsker du at vide mere om omstrukturering? Tryk her for at læse nærmere.

Omstrukturering eller omdannelse?

Det er vigtigt at skelne mellem en omdannelse og en omstrukturering af en virksomhed. En omdannelse handler om at ændre selve selskabsformen – f.eks. når en enkeltmandsvirksomhed eller et interessentskab omdannes til et anpartsselskab (ApS) eller aktieselskab (A/S).

En omstrukturering derimod ændrer på den måde, virksomheden er organiseret på. Det kan ske gennem fusion, spaltning, tilførsel af aktiver eller aktieombytning. Her er der typisk tale om at samle flere selskaber, opdele selskaber, flytte aktiver eller ændre ejerskabet uden at foretage et egentligt salg.

Hos Sagførerne rådgiver vi virksomheder om både omdannelse og omstrukturering – og hjælper dig med at vælge den løsning, der bedst understøtter din virksomheds strategi, vækst og skattemæssige situation.

Kontakt os i dag, hvis du ønsker professionel sparring om den rette vej for din virksomhed.

Skattefrie vs. skattepligtige omstruktureringer

Som udgangspunkt er omstruktureringer skattepligtige. Men i visse tilfælde kan de gennemføres skattefrit – hvis de lovmæssige krav er opfyldt. 

Afhængigt af situationen kan dette ske gennem f.eks.:

• Skattefri fusion

• Skattefri spaltning

• Skattefri tilførsel af aktiver

• Skattefri aktieombytning

At vælge den rette model kræver indgående kendskab til både selskabs- og skatteretten, da selv små fejl kan få store økonomiske konsekvenser.

Hos Sagførerne rådgiver vi om hele processen – fra strategiske overvejelser til den konkrete gennemførelse – så din virksomhed kan udnytte mulighederne for skattefri omstrukturering på den mest fordelagtige måde.

Kontakt os i dag, og få klarhed over, om din virksomheds omstrukturering kan gennemføres skattefrit.

Fusion, spaltning og aktieombytning

En omstrukturering kan gennemføres på flere måder – typisk ved fusion, spaltning, tilførsel af aktiver eller aktieombytning. Formålet kan være alt fra at effektivisere forretningen og tilpasse selskabsstrukturen til at sikre et smidigt generationsskifte.

Processen rummer dog en række juridiske og skattemæssige krav, som skal håndteres korrekt. Blandt andet skal:

• Det modtagende selskab indberette oplysninger om den skattefri omstrukturering via TastSelv Selskabsskat i TastSelv Erhverv.

• Alle deltagende selskaber indberette, at de har deltaget i en skattefri omstrukturering, når de indsender deres oplysningsskema.

Hos Sagførerne hjælper vi dig med at navigere sikkert gennem reglerne og tilrettelægge den løsning, der passer bedst til din virksomheds behov. Kontakt os for en indledende drøftelse, så du kan gennemføre din omstrukturering korrekt og på de mest fordelagtige vilkår.

Skattefri fusion

Ved en skattefri fusion kan et selskabs aktiver og passiver overdrages til et andet selskab uden, at der udløses skat på overdragelsestidspunktet. Skatten bliver i stedet udskudt, da det modtagende selskab overtager værdierne med samme anskaffelsestidspunkt og -værdi. Først når aktiverne senere sælges, skal der betales skat.

En fusion kan være en effektiv måde at samle ressourcer og skabe en stærkere virksomhedsstruktur – men det kræver, at de komplekse juridiske og skattemæssige regler håndteres korrekt.

Hos Sagførerne rådgiver vi både om de praktiske og de skatteretlige aspekter af en fusion, så du får en løsning, der er juridisk holdbar og skræddersyet til din virksomhed. Kontakt os i dag, og lad os hjælpe dig trygt igennem processen.

Skattefri spaltning

Skattefri spaltning er et vigtigt værktøj for små og mellemstore virksomheder, især i forbindelse med generationsskifte. Ordningen giver mulighed for at overføre selskabets aktiver og gæld uden, at der udløses skat på overdragelsestidspunktet.

Der findes to typer af spaltning:

• Fuld spaltning: Selskabet opløses uden likvidation, og alle aktiver og passiver overføres til et eller flere eksisterende eller nye selskaber.

• Delvis spaltning: Kun udvalgte aktiver og passiver overføres, mens selskabet fortsat eksisterer og fortsætter med sine resterende aktiviteter.

Hos Sagførerne hjælper vi dig med at planlægge og gennemføre en skattefri spaltning, så processen bliver både juridisk korrekt og økonomisk fordelagtig – særligt i forbindelse med generationsskifte. Kontakt os i dag for rådgivning, og lad os sikre, at din omstrukturering sker gnidningsfrit.

Skattefri aktieombytning

En aktieombytning giver aktionærer mulighed for at bytte deres aktier i ét selskab med aktier i et andet – også kaldet en uegentlig fusion. Dette kan være et effektivt redskab i forbindelse med omstrukturering eller generationsskifte, da det muliggør overførsel af ejerandele uden øjeblikkelig beskatning.

For at gennemføre en skattefri aktieombytning skal visse betingelser være opfyldt:

• Det eksisterende selskab skal som udgangspunkt eje minimum 50% af aktierne i det erhvervede selskab.

• Skattestyrelsen skal som hovedregel godkende den skattefri aktieombytning.

Hos Sagførerne hjælper vi dig med at sikre, at alle betingelser overholdes, så aktieombytningen kan gennemføres korrekt og skattemæssigt fordelagtigt. Kontakt os i dag, og få professionel rådgivning om, hvordan din aktieombytning kan planlægges og gennemføres sikkert.

Successionsmuligheder ved familieoverdragelse

Når en virksomhed skal overdrages til et familiemedlem, taler man ofte om et generationsskifte. I visse tilfælde kan dette ske med succession, hvilket betyder, at overdragelsen kan gennemføres skattefrit, da den nye ejer overtager virksomhedens skattemæssige forpligtelser i stedet for at betale skat på overdragelsen.

For at en overdragelse med succession kan gennemføres, skal følgende krav være opfyldt:

• Den nye ejer skal være nærtstående, fx børn, adoptivbørn, stedbørn, børnebørn, søskende, nevøer eller niecer.

• Virksomheden må ikke hovedsageligt beskæftige sig med passiv kapitalanbringelse.

• Andre betingelser fra skattelovgivningen skal være opfyldt for at sikre, at successionen er gyldig.

Hos Sagførerne rådgiver vi dig om, hvordan et generationsskifte kan planlægges og gennemføres mest fordelagtigt skattemæssigt. Vi sikrer, at overdragelsen sker korrekt, så virksomheden og familien får maksimal værdi ud af skiftet. Kontakt os i dag for professionel vejledning.

Få hjælp af en advokat

Hos Sagførerne anbefaler vi, at man får en advokat med på råd allerede tidlig i processen, da der er en del vigtige overvejelser man bør gøre sig, inden man påbegynder en virksomhedsomdannelse- eller omstrukturering. 

Vores advokater kan rådgive dig igennem hele forløbet - herunder også om de skatteretlige aspekter. Har man ikke styr på skat i forbindelse med virksomhedsomdannelse og omstruktureringer, kan det vise sig at blive omkostningsfuldt for virksomheden. 

Tøv derfor ikke med at kontakte vores kontor, for at høre mere om, hvordan vi bedst muligt kan hjælpe din virksomhed. Det er muligt at kontakte os via telefon, mail eller ved at udfylde nedenstående kontaktformular. Første samtale er altid uforpligtende.