Beskatning af hovedaktionærer

Hvad er en hovedaktionær?

En hovedaktionær er en aktionær med betydelig indflydelse i et selskab. Det vil sige en aktionær, der ejer – eller har ejet – mindst 25 procent af aktiekapitalen, eller som råder – eller har rådet – over mindst halvdelen af stemmeværdien i selskabet.

Som hovedaktionær er det særligt vigtigt at være opmærksom på de gældende skatteregler. I visse tilfælde kan der være mulighed for undtagelser fra beskatning, hvilket kan have stor økonomisk betydning.

Er du hovedaktionær, eller er du i tvivl om din status, kan du kontakte vores kontor. Vores advokater står klar med specialiseret rådgivning inden for skatteret og hjælper dig med at forstå dine rettigheder og muligheder.

Løn eller udbytte?

Når en hovedaktionær samtidig er ansat i selskabet, kan det have stor betydning for, hvordan udbetalinger fra selskabet beskattes. Udbytte kan i visse tilfælde blive betragtet som løn, hvis det samlede vederlag til hovedaktionæren ikke står i rimeligt forhold til:

• Den arbejdsindsats, hovedaktionæren yder i selskabet

• Selskabets økonomiske situation og resultat

• Det samlede vederlag sammenlignet med øvrig aflønning i virksomheden

Det er en konkret vurdering, hvor myndighederne ser på, om hovedaktionæren reelt modtager løn svarende til det udførte arbejde, eller om en del af vederlaget udbetales som udbytte med henblik på skattemæssige fordele.

Hos Sagførerne hjælper vi hovedaktionærer med at vurdere deres vederlag og sikrer, at både løn og udbytte behandles korrekt skattemæssigt. Vi rådgiver om, hvordan du kan optimere aflønningen uden at risikere skattemæssige problemer.

Skattepligt ved udlodning og maskeret udlodning

Det er vigtigt at kende forskellen på løn, udbytte og maskeret udlodning for at sikre korrekt skattemæssig behandling og undgå unødige tvister med Skattestyrelsen. 

Udlodning af udbytte sker typisk på baggrund af en generalforsamlingsbeslutning og beskattes som aktieindkomst, ofte med en lavere skattesats end løn. For at udlodningen er lovlig, skal selskabet have frie reserver, og udbyttet skal behandles korrekt regnskabsmæssigt.

Maskeret udlodning opstår, når en hovedaktionær modtager værdier eller ydelser fra selskabet, som ikke modsvares af en reel forretningsmæssig modydelse. Det kan eksempelvis være privat brug af selskabets aktiver, betaling af private udgifter via selskabet eller uforholdsmæssigt høj aflønning af nærtstående. Skattestyrelsen kan i sådanne tilfælde kvalificere ydelsen som maskeret udlodning, hvilket kan medføre højere skat og eventuelle sanktioner.

Hos Sagførerne rådgiver vi hovedaktionærer om korrekt håndtering af både udbytte og maskeret udlodning, så du overholder reglerne og undgår skattemæssige faldgruber.

Transaktioner mellem selskab og hovedaktionær

Som hovedregel skal transaktioner mellem et selskab og en hovedaktionær ske på sædvanlige markedsvilkår – det vil sige de samme vilkår, som gælder, hvis selskabet handlede med en uafhængig tredjepart. Dette krav følger af selskabs-, regnskabs- og skatteretlige regler.

Hvis en transaktion ikke sker på markedsvilkår, kan Skattestyrelsen kvalificere den som maskeret udlodning. Det kan eksempelvis ske, hvis en hovedaktionær køber aktiver til underpris eller modtager ydelser, der ikke svarer til en reelt betalt værdi.

Hos Sagførerne rådgiver vi både hovedaktionærer og virksomheder om de selskabsretlige og skattemæssige forpligtelser, der gælder i forbindelse med transaktioner mellem selskab og hovedaktionær. Kontakt os for professionel rådgivning, så du kan sikre, at alle transaktioner overholder lovgivningen og minimerer risikoen for skattemæssige problemer.

Fradrags- og selvangivelsesforpligtelser

Som hovedaktionær har du både skattemæssige forpligtelser i forhold til fradrag og korrekt indberetning af indkomst. Det er vigtigt at skelne klart mellem privatforbrug, løn og lån samt andre virksomhedsrelaterede transaktioner.

Fradrag kan kun opnås for erhvervsmæssige udgifter. Eksempelvis kan ekstraordinær løn til hovedaktionæren uden et reelt arbejdsgrundlag ikke fradrages, da dette vil blive betragtet som maskeret udlodning.

Derudover har hovedaktionæren pligt til at sikre, at alle transaktioner mellem sig selv og selskabet indberettes korrekt i selvangivelsen. Dette gælder både aktieindkomst fra lovligt udbetalt udbytte, personlig indkomst samt værdien af diverse personalegoder.

Hos Sagførerne rådgiver vi hovedaktionærer om korrekt håndtering af fradrag og selvangivelse, så alle skattemæssige krav overholdes, og risikoen for fejl og sanktioner minimeres.

Kontakt en erhvervsadvokat

Vores advokater tilbyder specialiseret rådgivning i, hvordan hovedaktionærer bedst overholder deres skattemæssige forpligtelser - herunder korrekt dokumentation og indberetning. Vi hjælper med at identificere og sikre, at du undgår skattemæssige faldgruber, og såfremt skaden allerede er sket, kan vi føre din sag ved domstolene.

Hos Sagførerne har vi eksperter med flere års erfaring inden for rådgivning af skatteretlig rådgivning. Kontakt vores kontor for at høre mere om, hvordan vi kan hjælpe dig - den første samtale er altid uforpligtende.